如何确定在美国的纳税身份？2步判断！
发布日期：2023-03-06
税务问题是很多美国移民申请人关心的问题。今天，我们来聊聊美国纳税身份的界定。
一、美国税务居民的判定：
税法上一般有两种报税身份：
居民外国人Resident Alien (RA)
非居民外国人 Non-Resident Alien(NRA)。
简单来说：
Resident：不光可以是美国公民或者绿卡持有者，也可以是被看作居民的外国人即Resident Alien。
Non-Resident Alien：就是不能以Resident 身份报税的人。
最常见的Non-resident Alien的例子：入境未满五年F/J/M/Q签证的留学生，或入境未满2年的J/Q签证的老师或培训人员。在这里提示一下大家，留学生，交流学者，培训人员，就算没有绿卡，在待够一定年数的情况下，也有可能算作Resident Alien。
二、如何确定自己的报税身份？
美国国税局（IRS）的官方判断身份的
办法有两步：
第一步：green card test /绿卡测试
如果你持有绿卡，并且在美国的时间超过一天以上，那么你就是RA.
如果第一步的回答是NO, 则进入第二步。
第二步：substantial presence test /实质停留在美国的测试
你必须同时通过【31天测试】和【183天测试】
31天测试：报税年当年在美国的天数是31天及以上
183天测试：
1、报税年你在美国的天数 *1 = AA天
2、报税年前一年在美国的天数 * 1/3 = BB天
3、报税年前两年在美国的天数 * 1/6 = CC天
4、在美国的总天数 = DD天 （DD=AA+BB+CC)
如果DD大于或等于（>=)183天则为Resident; 如果DD<183天，则为Non-Resident.
*居住时间测试的例外情况：
首先，暂时居住在美国并且持有F、J、M或Q签证的学生，在持有有效签证的五年内仍属于非美国税务居民，不按照居住时间测试判定。
其中，留学生（F/J/M/Q Visa Student）来美国 > 5年，第六年在美国境内待够183天以上，则从第六年开始，可以被算作居民外国人（Resident Alien）。
其次，交流学者（J&Q Visa Teacher and/or Trainee）来美国 > 2年，第三年在美国境内待够183天以上，则第三年开始可以被看作是居民外国人（Resident Alien）。
最后，在满足上述实质居留测试的情况下，仍然存在“与他国更紧密联系”的例外情况。即虽然在税务申报年度在美居留达到31天，且连续三年分别根据1、1/3、1/6加权计算的天数总计已达183天，但报税年度实际居留美国少于183天时，若纳税人能展现其与另一个（或两个）国家的关系比美国更紧密的话，纳税人可主张被视为非税务居民。
值得注意的是，税务局对于“更紧密关系”的认定采取的是实质认定原则，及酌情考虑纳税人的个案情况（家人、资产所在、个人社会及经济活动等因素做出综合的判断），若对个案适用有不确定性时，建议咨询专业税务律师或会计师。
综合上文，根据美国税法，如果外国人通过在美国停留的居住测试，则被视为美国税务居民，从而需要在美国报税。
美国的税务居民和非税务居民最大的区别在于，非税务居民只需要申报自己在美国境内所取得的收入，而税务居民则像美国公民一样，需要申报自己的全球范围内的收入。
●美国全球征税制度●
美国的全球征税政策针对个人收入纳税，而不是针对个人资产。
在美国国税局的眼中，资产与收入是两个不同的概念：
收入就是工作收入，投资所得利息、分红或者资本利等；
资产则是指个人拥有的房地产、土地、车子或奢侈品、古董等。
美国的全球征税政策，秉持不重复纳税的原则。
美国政府虽然是全球征税，但是不会双重课税。也即是美国的税务居民海外收入的部分已经在另一个国家缴税，则可用于减免在美国应缴纳税额。同时也并不是所有的海外收入都需要缴税。如果是绿卡持有人或者是公民，这一个税务年度长期在海外工作生活（在美国的天数不超过30天）那么美国针对海外收入有最高10万美金的免税额。
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